在医疗体制改革持续深化的背景下，公立医院作为医疗卫生服务体系的核心主体，其运营管理模式的优化升级成为提升医疗服务质量、控制运营成本、实现可持续发展的关键环节。全面预算管理作为现代医院管理的重要工具，正经历从传统行政预算模式向绩效预算模式的深刻变革。本文结合公立医院全面预算管理实践探讨转型路径及实施要点，为医院精细化管理提供参考。
一、政策背景
国家强制推行全面预算管理。根据《公立医院全面预算管理制度实施办法》（国卫财务发〔2020〕30号），公立医院需建立覆盖所有经济活动的预算管理体系，强调“收支两条线”和精细化管控，2025年起全面推行。财政部2025年再次明确要求“无预算不支出”，将设备采购、耗材支出纳入预算刚性约束，严禁举债配置设备。
医保支付改革驱动预算转型。医保基金实行病组点数付费（DRG/DIP）和总额预算管理，要求医院通过预算精准控制成本，50%医保基金将向基层医疗集团倾斜。
运营管理精细化升级。《关于加强公立医院运营管理的指导意见》（国卫财务发〔2020〕27号）要求构建“战略-预算-绩效”一体化管理体系，2025年预算绩效管理覆盖率达100%。
二管理模式变革从资源请求模式到主动资源配置
管理层推动整个医院从 “行政思维” 到 “绩效思维” 的认知重构。医院领导班子需率先树立 “预算即战略落地工具” 的理念，将绩效预算纳入医院中长期发展规划，通过院务会、专题培训会等形式传导转型目标，打破 “重编制、轻执行、缺考核” 的传统惯性。可引入平衡计分卡（BSC），将医院战略分解为财务、患者、内部流程、学习与成长四个维度的绩效目标，使预算编制与战略执行紧密挂钩。
三、管理体系重塑构建 “战略-预算-成本-绩效” 一体化管理框架
公立医院全面预算管理三全特征：（1）全员，涉及所有临床医技科室和职能部门；（2）全方位，将所有经济业务纳入管理流程；（3）全过程，实现从目标到考核的全闭环管理。通过全面预算管理体系搭建，拉通医院“战略 - 预算 – 成本 – 绩效”闭环管理框架。
1.管理定位
公立医院全面预算管理定位：（1）推动医院转型发展、管理能级提升的突破口；（2）平衡医教研各方资源需求的支点；（3）深入开展运营助理、提升资源利用效率的抓手。
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2.业务流程
以“目标设定→预算编审→执行控制→预算调整→预算分析→考核评价→进入下一预算周期”的模式推动医院完成既定预算目标，通过构建闭环管理的流程体系，有效提升医院的管理控制能力。
医院全面预算管理主要业务流程
(1) 预算编制
目标导向：以公立医院绩效考核指标（如 CMI 值、四级手术占比、平均住院日等）为核心，结合 DRG/DIP 支付改革要求，制定各科室的年度绩效目标，以此为基础编制收入预算、成本预算和项目预算。
全员参与：建立 “科室自主申报 + 职能部门审核 + 预算委员会决策” 的三级联动机制，鼓励临床科室从 “被动接受预算” 转向 “主动规划业务”，例如以疾病诊断相关分组（DRG）付费改革为契机，引导科室基于临床路径优化资源配置。
医院全面预算管理模型：以单科室运营为起点，遵从医院业财逻辑
因地制宜：对常规业务推行滚动预算，应对医疗需求波动；对重大项目（如学科建设、设备购置）实施零基预算，要求科室提交可行性报告和绩效目标承诺书，经专家评审后纳入预算。
(2) 预算执行与监控
监控体系：建立 “月度动态分析 + 季度绩效预警 + 年度综合评价” 的监控体系，通过信息化系统实时追踪预算执行进度与绩效指标完成情况。通过智能预警，对药占比、耗占比超标的科室自动触发警示，倒逼成本管控。
调整机制：推行 “预算柔性调整机制”，对因政策变化（如医保支付标准调整）或突发公共卫生事件导致的预算偏差，允许按程序申请调整，但需同步调整绩效目标。
(3) 绩效评价与降本应用
绩效评价：建立 “预算执行率 + 绩效目标完成度 + 患者满意度” 的综合考核体系，将考核结果与科室奖金分配、学科建设投入、负责人任期目标挂钩。
降本应用：某医院将预算节约率纳入考核，对通过精细化管理实现成本节余的科室，按节余金额的一定比例给予奖励，同时要求将奖励资金用于学科发展或员工培训，形成 “节约 - 发展” 的正向循环。
四、技术平台赋能数字化工具驱动预算管理升级
1.预算多版本管理
行政预算和绩效预算管理侧重点不同，通过信息系统可实现数据自动转换。
2.信息化平台整合
打通 HIS（医院信息系统）、HRP（医院资源规划系统）、绩效管理系统的数据壁垒，构建全流程数字化预算管理平台。例如，通过集成临床路径数据，自动生成单病种成本预算，为 DRG 付费下的成本管控提供精准依据。
3.智能分析与预测
运用大数据算法对历史业务数据、行业标杆数据进行分析，建立预算模型（如门诊量-人员配置模型、设备使用率-维修成本模型），提高预算编制的科学性和前瞻性。
五、结语
从行政预算到绩效预算的转型，本质是公立医院从 “粗放型管理” 向 “精细化运营” 的蜕变。这一过程不仅需要观念、制度和文化的全面革新，更需要技术工具的升级。久其软件是一家专注于政企信息化建设、数字化转型与智能化升级的管理软件供应商。久其医院全面预算管理平台以新一代企业级女娲PaaS平台作为技术底座，支持医院预算全流程闭环管理。久其将始终坚持以科技赋能医院管理，将预算管理转化为提升医疗质量、控制医疗成本、实现公益性目标的核心驱动力，为健康中国战略实施贡献一份力量。返回搜狐，查看更多